2019年5月9日 星期四

【Davis北區不動產快樂賺錢】2019年報稅省很大，報稅新手看這裡


2019年5/1至5/30申報綜合所得稅，以下省稅資訊你都掌握了嗎？☝
📣新稅制上路，申報綜合所得稅可省稅
今年(2019年)以下族群不用繳綜合所得稅：
➨👧單身年收入在40.8萬元(含)以下
➨👫年總收入在81.6萬元(含)以下的無子女的2人婚姻家庭
➨👪年總收入在123.2萬(含)以下二人婚姻並育有二名個未滿五歲子女的4口之家

　
單身族
無子女
的2人婚姻家庭
二人婚姻家庭並育有
二名個未滿五歲子女的4口之家
免稅額
8.8萬
8.8萬*2＝17.6萬
8.8萬*4＝35.2萬
標準扣除額
12萬
12萬*2＝24萬
12萬*2＝24萬
薪資特別扣除額
20萬
20萬*2＝40萬
20萬*2＝40萬
幼兒學前特別扣除額
－
－
12萬*2＝24萬
總計（可免稅年薪）
40.8萬
81.6萬
123.2萬


❗️了解綜所稅公式 💰精算你的扣除額
綜合所得稅＝
（綜合所得總額－免稅額－扣除額）* 稅率 
資料來源：財政部 https://www.etax.nat.gov.tw/etwmain/front/ETW158W1
簡單來說，認列的扣除額金額越多，綜合所得稅繳越少。
免稅額：僅依年齡區分，年齡大於70歲免稅額度較高。
扣除額：包括標準扣除額、特別扣除額，
標準扣除額：依單身及已婚區分，有配偶者可扣除額較高，並須以夫妻收入合併申報；
特別扣除額：包括薪資、儲蓄投資、教育學費、幼兒學前、身心障礙等特別扣除額。
稅率：即所需繳納的稅率，依所得金額區分，所得越高稅率越高（需繳越多稅）。

免稅額、扣除額一覽表
適用報稅年度
2017(舊制)
2018(新制)
免稅額
納稅義務人、配偶及受扶養親屬
8.8萬
8.8萬
年滿70歲之納稅義務人、配偶及受扶養直系尊親屬
13.2萬
13.2萬
標準扣除額
單身者
9萬
12萬
有配偶者
18萬
24萬
特別扣除額
薪資特別扣除額(每人) (註1)
12.8萬
20萬
儲蓄投資特別扣除額(每一申報戶)(註2)
27萬
27萬
教育學費特別扣除額 (註3)
每人2.5萬
每人2.5萬
幼兒學前特別扣除額 (註4)
每人2.5萬
每人12萬
身心障礙特別扣除額 (註5)
每人12.8萬
每人20萬
註1:有薪資所得者，其全年薪資所得總額未達薪資特別扣除額者，僅得就其全年薪資所得總額全數扣除。
註2:儲蓄投資特別扣除額之可扣除額全年合計未超過27萬元者，可全數扣除；超過27萬元者，以27萬元為限。
註3:納稅義務人的子女就讀學歷經教育部認可之國內、外大專以上院校的學費（須檢附繳費收據影本或足資證明文件）
註4:幼兒學前特別扣除額自101年1月1日起適用。
註5:納稅義務人、配偶或申報受扶養親屬為領有身心障礙手冊或身心障礙證明（須檢附該手冊或證明影本），或精神衛生法第3條第4款規定的病人（須檢附專科醫生的嚴重病人診斷證明書，不得以重大傷病卡代替）
資料來源：財政部

課稅級距明細表
稅率
2017(舊制)
2018(新制)
5%
0-54萬
0-54萬
12%
54萬以上-121萬
54萬以上-121萬
20%
121萬以上-242萬
121萬以上-242萬
30%
242萬-453萬
242萬-453萬
40%
453萬-1053萬
453萬以上
45%
1031萬以上
-
資料來源：財政部 https://www.ntbt.gov.tw/etwmain/web/ETW118W/CON/2074/5702201758651492080



📣綜合所得稅5大項新規定，有好好利用了嗎？
1. 綜合所得稅稅率調降（由最高45%調降為40%，讓453萬以上收入者更省稅）
2. 調高標準扣除額及三項特別扣除額（薪資所得、身心障礙、幼兒學前）
3. 調整基本生活費保障（由16.6萬調高至17.1萬）
4. 放寬健保費列舉扣除要件（健保費不受限「要保人與被保險人」在同一申報戶才能認列）
5. 股利所得課稅方式可二擇一（合併入所得課稅或分開課稅）



👌選擇適合股利所得課稅方式，讓你更省稅💲
有在買股票賺股利的民眾們，你知道選擇正確的股利課稅可以更省稅嗎？
依財政部臉書(Facebook)提供的說明，綜合所得242萬以上，稅率30%-40%兩個級距的納稅義務人，選擇「分開課稅」較為省稅。

股利所得課稅方式
🅰合併課稅股利併入綜合所得總額課稅，再扣除股利所得8.5%的可抵減稅額。（每一申報戶可抵減稅額上限8萬元）
🅱分開課稅股利按28%稅率單獨計算稅額，再和其他各類所得計算的應納稅額合併申報。

👇以下財政部的圖解說明，讓你更清楚股利課稅方式

情境１：薪資所得60萬＋股利所得30萬（合併課稅較省稅，還可以退稅）

情境2：薪資所得600萬＋股利所得100萬（分開課稅較省稅）



😮你知道嗎？納稅者權利保護法第4條規定：不得課稅維持基本生活所需之費用
當家庭成員的總基本生活費，高於免稅額及扣除額的總和，其差額可從綜合所得總額中減除，報稅時可多多利用。
舉例：5人家庭，夫婦2人，1名七歲及1名五歲孩童，1名未滿70歲直系尊親屬
一、該戶總基本生活費：17.1萬元*5人＝85.5萬元
二、免稅額＋扣除額：免稅額8.8萬*5 (44萬)＋標準扣除額12萬*2 (24萬)＋
幼兒學前特別扣除額(12萬)＋儲蓄投資特別扣除額(1萬元)＝81萬
三、總基本生活費－(免稅額＋扣除額)＝85.5萬－81萬＝4.5萬元
四、4.5萬元可自綜合所得總額中扣除



👍了解報稅管道，挑選適合你的報稅方式
主要分三種管道：
1.書面申報（需手寫及郵寄）
2.二維條碼申報（需電腦操作、上網及郵寄）
3.網路申報（需電腦操作、上網，惟相關法令規定之證明仍需書面郵寄）

 但更簡要來說，僅分為書面手寫及電腦作業兩種，因為二維條碼也可能需要網路及電腦操作。

 書面申報適用不擅長電腦操作者，依國稅局寄發之綜所稅結算書，填寫申報書，檢附相關證明文件後，郵寄或親送至戶籍所在地的國稅局、分局或稽徵處完成申報。

 二維條碼申報為2000年左右因網路申報未便利時的申報管道，可減少手寫的時間，安裝財政部申報軟體後填寫資料後，電腦列印，檢附相關證明文件後，再郵寄或親送至戶籍所在地的國稅局、分局或稽徵處完成申報。因申報軟體每年都會更新，舊版程式不適用，故仍需每年上財政部網站或別處下載後將檔案放至電腦安裝，且仍需列印，對於沒有印表機的族群較不適合。

 網路申報是小編比較偏愛的報稅方式，因為現今大部分金流資訊已網路化，財政部的網路報稅系統會可自動載入個人薪資所得、股利所得及可扣稅的健保看診費用，報稅者僅需填入列舉扣除額（可能需要檢附證明），且可設定轉帳帳戶用以繳稅或退稅，對於一般民眾不需再列舉扣除額得報稅及退稅者相當便利。

 關於各種稅的申報方式，財政部電子申報繳稅服務網（https://tax.nat.gov.tw）上面已有相當清楚的說明，各位民眾可上網參考。
財政部2019網路申報系統，可透過健保卡、自然人憑證、電子憑證、戶號＋身分證字號，多元方式則一登入，相當便利報稅民眾。




💳信用卡繳稅可分期，減少一次性納稅負擔
👂注意報稅的優惠資訊，適用者可額外獲得更多紅利🎁

 繳稅方式有以下幾種：

 現金臨櫃繳稅：索取繳款單，在財政部報稅軟體或財政部官網列印下來，或是到稅捐機關拿取繳款單自行填寫，拿繳款單到銀行或超商繳費（郵局臨櫃不代收稅金），若採書面申報者，申報書和繳款單須一起附上至稅捐機關申報。
ATM繳稅：不用填寫繳款單，若郵局或銀行 的ATM介面上有「跨行繳稅」類似功能，便可轉帳繳稅，若採書面申報者，要留下交易明細表，申報書和交易明細表須一起附上至稅捐機關申報。
帳戶扣繳：線上報稅後，填入個人帳戶資料，於帳戶銀行或郵局繼統作業時間，可即時扣款繳稅或退稅。
信用卡繳稅：依每張信用卡略有不同，一般功能包括延後付款、分期繳稅，線上報稅後，輸入卡號繳款，或在行動支付 APP 上繳稅。信用卡繳稅優惠資訊，民眾可上網搜尋比較。
📣相關新聞：
省錢大作戰 報稅爽抽「LINE點數」好划算（聯合新聞網，2019-04-29）
https://udn.com/news/story/7243/3783712

用哪張卡繳稅賺最多？ 現金回饋密技大公開（聯合新聞網｜經濟日報，2019-05-02）
https://udn.com/news/story/7243/3790370


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By 於 5月 09, 2019
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